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08

2019-10

【行业资讯】企业税收筹划

时间:2019-10-08 09:20:07 点击: 907

01

税收与利润的关系

美国著名科学家、政治家本杰明.富

兰克林说过:“世界上只有两件事是不

可避免的,那就是税收和死亡”

02

树立4大正确的税收理念

理念1:

           建立税收是1,利润是0的理念   

           1+000000000。

理念2:

           税不是帐做出来的,而是业务做出来的

理念3: 

           防范税务风险老总是源头

           开展税收筹划老总是大头

理念4: 

          合法筹划节税、创造健康利润

         (怎样才叫为自己赚钱?

03

企业经营环节税收筹划

1.png

(1)注册资本不当带来损失——认缴制的陷阱

1、偿还债务问题;

2、企业贷款支付问题:未到位资金等额的借款,其利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除;

3、转让股权个人所得税问题:是否到位影响股权转让时的个人所得税计算

财产转让个人所得税=(转让财产的收入额-财产原值和合理费用)*20%


(2)股权转让时如何才能不纠结税

个人所得税=(转让财产的收入额-财产原值和合理费用)*20%

总局公告2014年第67号

股权转让收入:申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的,税务机关可以核定。

符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:

1、能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;

2、继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

3、相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

4、股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。


(3)经营环节——增值税

增值税税负率,是升还是降?

税负率=应交增值税/销售收入(不含税)

2.png

1、提高成本结算发票取得专票的比例

一般纳税人6%

  小规模纳税人3%


2、办公用品及其他发票尽量取得专用发票

办公用品进项13%;

其他发票:

*标书报名费3%或6%;

高铁票、飞机票9%(仅限公司员工发生,可抵进项);

汽车票3%(仅限公司员工发生,可抵进项);

客运服务发票(滴滴打车)3%;

过路费发票3%或5%;

其他办公费用发票等


3、减少增值税额的资金占用,加快应收回款

应收款回收期越久,意味着增值税额垫支越久,资金使用效率下降

04

个税与社保规划

政策要点:

1.个人为单位或他人提供担保获得收入, 按照“偶然所得”项目征个税。

2.将房屋产权无偿赠与他人,受赠人按照 “偶然所得”项目征个税。

(注:符合条件的免税)

3.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品

(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会 、庆典以及其他活

动中向本单位以外的个 人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照 “偶然

所得”项目征个税;

但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的 消费券、代金券、抵用券、优惠

券等礼品 除外。


新个税法:移民清税(对高净值人士的制约):

1.移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算。

注:当年,以前年度欠税情况。

2.纳税人因移居境外注销中国户籍,纳税人应当依法办理纳税申报


社保入税管理趋势分析

“成熟一省、移交一省”


稳步推进社保费征收体制改革:

1.企业职工基本养老保险和企业职工其他险种缴费,原则上暂按现行征收体制继续征收,稳定缴费方式,“成熟一省、移交一省”;

2.机关事业单位社保费和城乡居民社保费 征管职责如期划转。

05

税收风险点分析及防范策略

树立正确的发票理念

发票珍贵堪比人民币,丢失发票如丢钱:

即使是已经作废的发票或是正常开具的剪贴发票存根联,也有5年的保存期,需要妥善保管,否则要被处以最高3万元罚款。

货物流、资金流、发票流、合同流一致。

1、内控制度要健全

2、人员培训要到位

3、采购与销售是重点

4、规避关联交易风险

5、风险早处置,雷区不能碰